Cra Estoque Opções T4

Opções de segurança Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de ações (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para se reunir para obter a dedução quando o título é doado. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de IE não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site Se você trabalha para uma grande empresa, as chances são de que os benefícios da opção de ações para empregados (ESOPs) foram substituídos por Unidades de Ações Restritas (RSUs). Existem diferenças significativas entre o tratamento fiscal de ESOPs e RSUs. Neste post, vamos analisar como RSUs são tributados para residentes canadenses. As Unidades de Ações Restritas são simplesmente uma promessa de emitir ações em alguma data de aquisição futura, desde que sejam satisfeitas algumas condições (muitas vezes apenas sendo um empregado da empresa na data de aquisição). É importante aqui distinguir RSUs de Restringed Stock Awards (RSAs). As RSAs são subsídios de ações nas quais os funcionários não podem vender ou transferir as ações até que sejam adquiridas, mas têm direito a pagamentos de dividendos. RSAs são impopulares no Canadá devido ao seu tratamento fiscal: o FMV da concessão RSA é tributado como renda de emprego na concessão, mas os funcionários receberão o dinheiro da venda após a concessão de concessão, o que pode ser muitos anos mais tarde. Como opções de ações, não há implicações fiscais quando RSUs são concedidos a um empregado. No momento da aquisição, a JVM do RSU concede que o investido é considerado como renda de emprego. A partir de 2011, a Agência de Receita do Canadá exige que os empregadores reter impostos sobre os benefícios dos empregados, incluindo RSUs. Conseqüentemente, seu empregador venderá provavelmente uma parcela do estoque restringido adquirido e remeter-á-á ao CRA. A JVM de ações restritas e impostos retidos será adicionada à Receita de Emprego (Linha 101) e ao Imposto de Renda Deduzido (Linha 437) do boletim T4 do exercício. O empregado tem de manter o controle de FMV de ações restritas no momento da aquisição. Se houver vários eventos de aquisição, a base de custo ajustada do estoque deve ser calculada. Quando as ações são vendidas, a diferença entre o produto da venda e a base de custo ajustada das ações deve ser relatada no Anexo 3, Ganhos (ou Perdas) de Capital. Vamos dar um exemplo. A Sue trabalha para a ABC Corp. e foi premiada com 300 RSUs em 1 de maio de 2011. O prêmio será concedido a cada 6 meses, desde que Sue seja contratada na data de aquisição. Sues primeiro lote de 50 unidades de ações restritas adquiridas em 01 de novembro de 2011. ABC estava negociando em 10 e Sues empregador vendeu 23 ações e remeter o imposto retido na fonte para CRA. Sues segundo lote de 50 unidades de ações restritas adquiridas em 01 de maio de 2012. ABC estava negociando em 12 e Sues empregador novamente vendido 23 partes e remitiu o imposto retido na fonte para CRA. Em ambos os casos, seu empregador incluiu 500 e 600 em renda de emprego e 230 e 276 em imposto de renda deduzido em Sues T4 para 2011 e 2012, respectivamente. Observe que, ao contrário de opções de ações que são elegíveis para a dedução de opção de ações e, portanto, são tributados em 50 por cento, não há nenhum tratamento fiscal favorável concedido a RSUs. Em 15 de maio de 2012, ABC bateu 15 e Sue vendeu as 54 ações da ABC Corp. que ela detém. Sues base de custo ajustada é de 11 (27 ações adquiridas em 10 e 27 ações adquiridas em 12). Desde que vendeu para 15, seus ganhos de capital são 216, que declararia ao arquivar sua declaração de imposto 2012 na programação 3. Este artigo tem 30 comentários Agradecimentos para o borne oportuno. Minha primeira rodada de RSUs veste esta semana. Com base no seu exemplo onde 23 de RSUs são vendidos para pagar impostos, eu assumo que apenas metade da renda de emprego de RSUs é adicionado à renda (semelhante às opções de ações). Michael: Bom ponto. Não há opção de compra disponível para RSUs. Por conseguinte, a totalidade da JVM das acções adquiridas é adicionada ao rendimento do trabalho e não há dedução de opção de compra compensatória. 8220 Vamos tomar um exemplo. A Sue trabalha para a ABC Corp. e recebeu 600 RSUs em 1º de maio de 2011. O prêmio será concedido a cada 6 meses desde que Sue seja contratada na data de aquisição. Sues primeiro lote de 50 unidades de ações restritas investido em 1 de novembro de 2011. 8221 Parece que algo está errado aqui. 16 de 600 não é 50. Minha empresa tem vendido 23 de minhas RSUs para cobrir os impostos por muitos anos agora (minha taxa de imposto marginal é de 46), emitiu o meu T4s para esse efeito e me assegurou que este é o imposto correto Tratamento de RSUs. Você acha que eles estão incorretos Greg: Oops. Naturalmente, deve ser 300 unidades de modo que 16o de 300 é 50. It8217s que começa somente em 2011 que CRA exige empregadores reter o imposto sobre benefícios conservados em estoque do empregado. Antes disso, a maioria dos empregadores não reter imposto sobre os benefícios de ações. Uma vez que parece que seu empregador retido e remetido imposto ainda mais cedo, não há problema aqui. Seu empregador está fazendo a coisa correta. Ok, sim, 300 faz sentido. Mas agora seu exemplo é consistente com seu comentário acima que RSU FMV é totalmente é tributado como renda. Meu empregador só vende para cobrir 50 dos impostos que seriam devidos em renda, o mesmo que opções de ações. Eles me dizem que seus consultores fiscais indicam que as taxas de imposto sobre RSUs e ações opions são os mesmos, mas eu nunca fui capaz de confirmar diretamente isso. Greg: Não é, de modo algum, um especialista em impostos, por isso posso me enganar nisso. Minha compreensão é que, uma vez que as RSUs são tipicamente concedidas com um preço de exercício de 0 (que é menor do que o valor de mercado da ação no momento da concessão foi concedido), a dedução da opção de ações não está disponível. ESPP) tem duas componentes: a diferença entre o preço de oferta eo justo valor de mercado (FMV) da unidade populacional é tratada como rendimento de emprego e a diferença entre a taxa de mercado e o preço de venda é tratada como mais ou menos-valias. Por exemplo, let8217s dizer que as ações em seu empregador ABC Inc. foi oferecido a você a um preço de 10 em 15 de setembro e naquele dia, as ações fechadas em 12. Como você tinha contribuído 5.000 para a compra de ações da empresa, 500 ações (500010 por ação) foram depositados em sua conta de corretagem. O benefício 1000 (500 partes x (12 8211 10)) é tratado como renda de emprego e será tributado a sua taxa de imposto marginal. A partir de 2011, a Agência de Receita do Canadá exige que os empregadores retenham e paguem impostos sobre os rendimentos dos empregados. Portanto, a ABC Corp. reterá 460 como imposto de renda e remeterá para a CRA. No final do exercício, a ABC Corp. incluirá 1.000 na Caixa 14 (Rendimentos de Emprego) e 460 na Caixa 22 (Imposto de Renda deduzido) do seu passaporte T4. O empregado é obrigado a acompanhar a base de custo ajustada das ações emitidas no âmbito do programa de Compra de Ações para Empregados. Se assumirmos que você não possuía anteriormente ações do seu empregador e você decidiu vender as ações da ESPP emitidas para você, você também deve declarar ganhos ou perdas de capital na Tabela 3 (Ganhos ou perdas de capital) para o ano em que a Ações foram alienadas. Em nosso exemplo, let8217s dizer ABC Corp. saiu com uma surpresa ganhos logo após as ações ESPP foram depositados em sua conta. O estoque está negociando em 15 e você decide vender. Você terá um ganho de capital de 1.500 (500 ações x (15 8211 12)) que você deve declarar no Anexo 3 de sua declaração de imposto para o ano. As peculiaridades do tratamento fiscal dos ESPPs sublinham os riscos inerentes à detenção de acções da empresa. Se você foi oferecido ações em 2 quando o estoque da empresa está negociando em 20, você está no gancho para o imposto de renda sobre a diferença, independentemente do que você finalmente vendeu o estoque para. Se o estoque tanked e você finalmente vendeu em 2, you8217ll ter perdas de capital de 18 que só pode ser usado para compensar ganhos de capital em outro lugar em sua carteira, e não o benefício de emprego original. Este post foi atualizado em 23 de maio de 2012 para refletir as mudanças recentes na tributação dos benefícios ESPP. As informações fiscais apresentadas neste post se aplicam aos planos de compra de ações oferecidos pelos empregadores canadenses e programas ESPP normalmente oferecidos por empregadores dos EUA. O post foi novamente atualizado em 29 de outubro de 2013 com um gráfico explicando como os Planos de Compra de Ações para Empregados são tributados. Este artigo tem 49 comentários 8220If você foi oferecido ações em 2 quando o estoque da empresa está sendo negociado em 208222 It8217s verdade com uma pequena variação porque você pode vender o estoque no mesmo dia em que eles aparecem em sua conta. Por exemplo, minha empresa compra o ESPP a cada 6 meses e os preços de oferta são os mais baixos de (1º dia, último dia). No pior caso, se você vender o mesmo dia, você lucrar com o benefício de emprego (-tax). Naturalmente, o perigo é que você mantenha o estoque e se ele cai, o cenário que você descreveu ocorre: você é tributado sobre o benefício no dia da oferta. Apenas para adicionar um lembrete importante que você como o empregado é responsável por manter o controle de seus impostos. O benefício de emprego será deduzido na fonte, mas você pode obter outros formulários, especialmente se seu plano é tratado por um terceiro. Você deve validar as informações nesses formulários. Eu costumava trabalhar para uma empresa que tinha um ESPP (uma grande empresa canadense de RH) e eles estragaram a papelada que foi enviada para o provedor ESPP. O resultado é que os boletins de imposto que vieram do terceiro apresentaram um ganho de capital que incluiu o benefício de emprego, ou seja, estávamos sendo tributados duas vezes. Eu só percebi isso depois do meu segundo ou terceiro ano no plano, ea empresa wouldn8217t me ajudar a descobrir isso. Depois de conversar com muitas pessoas sobre a CRA eo provedor ESPP eu encontrei a resposta real (que estávamos recebendo dupla tributação), apresentou um ajuste fiscal e voltou cerca de 3.000. Mesmo depois de tudo isso, o departamento de RH se recusou a enviar um e-mail explicando o problema. Eles finalmente enviaram um e-mail bastante vago dizendo às pessoas para consultar um profissional de imposto. LUC 8211 Eu tinha uma configuração semelhante, exceto que havia uma janela de 5 dias de quando recebi as ações (do meu empregador) para quando eles apareceram na minha conta para vender. Qualquer flutuação no preço da ação nesses 5 dias foi uma perda de capital. Sean: Obrigado pelo comentário. Aconteceu uma vez para mim quando os contadores se esqueceu de adicionar o benefício ESPP para o deslizamento T4. Esperei até que eles enviaram um novo com a informação correta antes do netfiling, mas um monte de colegas foram em frente e arquivou seus impostos e teve que apresentar um ajuste mais tarde. Traciatim: Sim. Sua matemática está correta. Benefício de emprego (100 8211 90) 10 100 Ganhos de capital (125 8211 100) 10 250 O benefício de emprego geralmente será adicionado automaticamente ao seu T4 (imposto pode ou não ser deduzido na fonte) e relatado no ano corrente. Os ganhos de capital são declarados na declaração de imposto de 5 anos. Se você cometeu um erro nas declarações de imposto de anos anteriores, você poderia apresentar uma emenda. Calvin: Eu não tenho idéia de como as unidades de ações restritas são tributadas. Sei que muitas empresas com sede nos Estados Unidos não as oferecem no Canadá e continuam a oferecer opções de ações. CC, Em todos os casos de opções de ações, você pode adiar os benefícios de ser incluído no rendimento. Vá para o site da CRA (cra. gc. ca) e receba o formulário T1212. Você pode adiar a inclusão de benefícios de opção de ações em renda até que você dispor das ações. Calvin 8211 Restricted Stock Units aren8217t reconhecido no Canadá da mesma forma que eles estão nos Estados Unidos. No Canadá, as ações são tributadas da mesma forma que um ESPP. O benefício tributável é incluído na receita (como renda de emprego) no ano em que as Units são concedidas e os ganhos de capital são incluídos no resultado quando são realizados. Com Unidades de Ações Restritas, você tem um período de aquisição (portanto, o termo unidades de ações restritas). Você precisa segurar as ações por um período de tempo OU até chegar a um determinado valor8230. Isso depende dos termos estabelecidos no contrato com seu empregador. É aqui que você precisa ter cuidado. Se você não cumprir os requisitos do período de aquisição, você pode reclamar qualquer coisa contra sua renda de emprego. Com Restricted Stock Units, você não tem escolha, mas para segurar sobre eles até que eles colete. Um exemplo é o melhor. Em novembro de 2005, você recebeu 100 Unidades de Ações Restritas para 8.00share e uma JVM de 10.00. O período de carência é de 2 anos. Você declarou 200 (2X100) como rendimento tributável em sua declaração de imposto de 2005 na linha 101. Se você sair do seu trabalho em 2006, ou don8217t cumprir os requisitos de aquisição, you8217re fora de sorte. O 200 é incluído na renda em 2005 e não há nenhuma dedução correspondente você pode reivindicar em 2006. Se você fizer isso através do período de aquisição, em novembro de 2007 você pode vender o estoque. Se você vendê-lo em um ganho, você reivindicar ganhos de capital sobre o stock8230 se não, você reivindicar uma perda. Obrigado pela sua ajuda a todos. Na minha opinião, com as unidades de participação restritas, todas as acções que são adquiridas são consideradas um ganho de capital (diferente das opções em que o ganho é a diferença entre o preço de exercício eo preço de venda). Here8217s minha situação: No final de novembro, 125 ações serão adquiridas eo valor de mercado atual é 50share. I8217m adivinhando que o valor total será considerado ganho de capital e eu serei tributado em conformidade Antes da introdução do Orçamento Federal 2010 (4 de março de 2010) quando você tomou posse do estoque ESPP (data de exercício) eo Valor Justo de Mercado (FMV) de As ações, naquela data, excederem a Base de Custo Ajustada (ACB) dessas ações que você considerou ter recebido um benefício tributável igual à data de exercício JVM de capital menos a ACB. Independentemente de, ou não você realmente vendeu-los mais tarde em uma perda. Quando o boom do mercado de ações Hi-Tech foi BUST em julho de 2000, milhares de contribuintes canadenses honesto e trabalhador foram apanhados nesta obscura armadilha fiscal e foram cobrados impostos sobre lucros de papel que nunca realmente se materializaram, isto é, renda fantasma. No orçamento federal de 2010 e as mudanças estão nos trabalhos, mas apenas exatamente como o orçamento vai tratar os vários tipos de vítimas do imposto sobre a renda fantasma não será conhecido até que o orçamento é passado e se torna lei. No meu computador, este documento exibe dois tipos de referências de página, ou seja: (1) Cada página do documento tem um número (em azul) que pode ser visto na parte inferior da página E o On-Screen (parte inferior da tela) exibe um Pdf que funciona de 1 a 424. Para dar-lhe as mais melhores direções eu citarei ambos os números. A referência aos regulamentos fiscais no ESO8217s (ESPP8217s) começa na página do documento No. 353 e continua através da página do documento No. 358. (números azuis) A exibição da página PDF na parte inferior da tela do computador indica as páginas 328 de 424 até a página 333 de 424. para essas mesmas páginas. Apenas como aqueles propostos novos regulamentos fiscais vai cuidar do orçamento passou pelo processo de revisão e aprovação é anyones acho. Sua melhor estratégia seria esperar até que o orçamento tenha sido passado para a lei e os regulamentos fiscais estão fora do 2010, T1 guia fiscal geral. Eu, também, como Leo e JC Newgrad, participamos de um ESPP em ações norte-americanas para uma empresa canadense que é uma subsidiária integral da empresa dos EUA. Como residente canadense, eu entendo que eu tenho que apresentar uma declaração de imposto dos EUA. Minha pergunta é, como eu trato o benefício do empregado que foi adicionado em meu T4 em meu retorno de ESTADOS UNIDOS eu haven8217t vendi alguns de meus estoques e quando eu faço, eu começarei tributado dobro no mesmo benefício de empregado no retorno de imposto de ESTADOS UNIDOS. Benefício foi incluído na minha renda bruta, eu não subtrai o valor do benefício da minha renda quando eu reivindiquei a exclusão de renda estrangeira. Eu fiz a coisa errada neste retorno de ano dos EUA para zad886 Existem dois grupos dos EUA que cooperaram uns com os outros e lobbied o USgovernemnt ro alterar sua legislação 8220Alternative Mínimo Tax8221 (AMT) para parar de tributar os cidadãos dos EUA em renda fantasma plus Proporcionando uma compensação justa retroactivamente àqueles que já haviam pago tais penalizações. Tente entrar em contato com reformamt. org e fair-iso. org. Um deles deve ser capaz de responder a sua pergunta. Até agora, os canadenses não estão recebendo o mesmo, ou similar, tratamento tributário dos impostos cobrados sobre sua renda fantasma. Oi, Minha empresa foi adquirida por outra empresa maior no ano passado. Eu tinha opções de ações que foram investidos, mas não exercido ainda (não vendido). Eles decidiram cancelar nossas opções de ações adquiridas e nos pagam o valor equivalente. Eles nos deram o JVM daquele dia, mas foi pago como um bônus, assim, como um rendimento normal de emprego. Obviamente, a taxa de imposto foi muito alta (taxa marginal) e porque não foi pago como uma opção de ações eu não posso usar a dedução relevante (50 federal e 25 na minha província, Quebec). I estimativa I pago próximo a 18 mais impostos. A empresa deve ter nos dito esta informação (somos vários funcionários nessa situação) antes de cancelar nossas opções de ações. Se tivéssemos conhecido isso antes que todos teriam vendido nossas opções de ações para beneficiar da dedução. Você sabe se isso foi 8220legal8221 para fazer isso do meu empregador e você sabe se eu posso fazer algo sobre isso com a agência de CRA e com o meu governo da província Em suma, há alguma maneira que eu possa obter o meu dinheiro de volta Obrigado por sua ajuda A tributação canadense do ESPP considera a disposição em tudo A informação que I8217ve encontrou sobre qualificar disqualifying disposições vs parece extremamente complicado, mas também soa como você poderia potencialmente economizar muito em impostos se você segurá-lo corretamente. Deixe um comentário Cancelar